奔赴新一戰彙算(suàn)期的(de)最前線

      一年之計在于春，春天是播種的(de)季節，春天更是新希望的(de)開始！

     新的(de)一年，新的(de)開始，2016年度企業所得(de)稅彙算(suàn)的(de)号角已經拉響！今年财稅屆又是營改增，又是個(gè)稅改革而且國稅地稅聯合稽查，所以今年是特殊的(de)一年，爲了(le)更好的(de)服務客戶，祥瑞泰人(rén)的(de)培訓與學習(xí)也(yě)仍在繼續，2月(yuè)27日祥瑞泰财稅集團内部學習(xí)培訓會圓滿結束。 

認真聽(tīng)課的(de)我們，積極討(tǎo)論的(de)我們，奮筆疾書(shū)的(de)我們，更有專心投入的(de)我們，這(zhè)些都是最美(měi)好的(de)樣子。

問題一：

一、分(fēn)包工程支出

問題二：

二、資産減值損失

　　答(dá)：這(zhè)是稅務局認爲企業調節所得(de)稅的(de)窗(chuāng)口，也(yě)是重點關注的(de)地方，應收賬款的(de)壞賬、資産的(de)減值、存貨的(de)報廢等，不是企業想做(zuò)就做(zuò)了(le)那麽簡單，必須有完整的(de)明(míng)細說明(míng)，具體計提的(de)方法還(hái)需要在稅務局備案，最後的(de)納稅申報表中也(yě)需要進行詳細的(de)區(qū)分(fēn)。所以在12月(yuè)針對(duì)可(kě)能的(de)資産減值損失做(zuò)一次徹底的(de)清查還(hái)是非常有必要的(de)。

問題三：

三、企業建成的(de)房(fáng)屋已經開始使用(yòng)，但是工程款中有些發票(piào)還(hái)沒拿到，是按發票(piào)憑證計提折舊(jiù)還(hái)是按合同的(de)金額計提呢(ne)？

　　答(dá)：根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得(de)稅法若幹稅收問題的(de)通(tōng)知》（國稅函〔2010〕79号）規定： 五、關于固定資産投入使用(yòng)後計稅基礎确定問題企業固定資産投入使用(yòng)後，由于工程款項尚未結清未取得(de)全額發票(piào)的(de)，可(kě)暫按合同規定的(de)金額計入固定資産計稅基礎計提折舊(jiù)，待發票(piào)取得(de)後進行調整。但該項調整應在固定資産投入使用(yòng)後12個(gè)月(yuè)内進行。

問題四：

四、公司融資租賃方式租入的(de)機器設備，融資租賃費可(kě)以在稅前一次性扣除嗎？

　　答(dá)：根據《中華人(rén)民共和(hé)國企業所得(de)稅法實施條例》（中華人(rén)民共和(hé)國國務院令第512号）第四十七條第二款規定，以融資租賃方式租入固定資産發生的(de)租賃費支出，按照(zhào)規定構成融資租入固定資産價值的(de)部分(fēn)應當提取折舊(jiù)費用(yòng)，分(fēn)期扣除。

然而，沒有實踐，一切都是紙上談兵(bīng)，

我們一直堅持在理(lǐ)論中學習(xí)知識，

在實踐中運用(yòng)政策，實踐結合理(lǐ)論，理(lǐ)論依托實踐，

祥瑞泰人(rén)一直在學習(xí)的(de)路上。

培訓結束了(le)，

所有祥瑞泰人(rén)都收獲滿滿，

我們又将奔赴新一戰彙算(suàn)期的(de)最前線，

将此次所學運用(yòng)到實戰中，

相信新的(de)一年我們一定會更加出色

祥瑞泰人(rén)會繼續秉承開拓創新的(de)精神，頑強拼搏的(de)意志，創造了(le)新的(de)成就。

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