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關于印發《稅務師行業服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革工作方案》的(de)通(tōng)知
中稅協發〔2019〕3号
各省、自治區(qū)、直轄市和(hé)計劃單列市注冊稅務師協會：
現将《稅務師行業服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革工作方案》印發你們，請結合本地實際，盡快(kuài)認真貫徹落實。
中國注冊稅務師協會
2019年1月(yuè)18日
稅務師行業服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革工作方案
爲貫徹稅務總局《關于發揮涉稅專業服務作用(yòng)助力個(gè)人(rén)所得(de)稅改革有關事項的(de)通(tōng)知》（稅總函〔2018〕687），結合稅務師行業實際，制定本工作方案。
一、工作任務
（一）開展志願服務（中稅協業務準則部牽頭，黨委工作部、會員(yuán)管理(lǐ)部、教育培訓部、信息工作部按職責分(fēn)工負責）
主要措施：
1、中國注冊稅務師同心服務團及分(fēn)團以“稅務師同心服務志願者”作爲全行業志願者統一名稱。各地可(kě)根據自身實際情況，參考中稅協提供的(de)标識樣式（詳見附件1）向志願者服務隊伍和(hé)人(rén)員(yuán)配發統一标識；根據12366專家咨詢坐(zuò)席和(hé)辦稅服務廳導稅咨詢的(de)需求輪流安排志願服務者爲納稅人(rén)提供服務。（業務準則部牽頭，黨委工作部、會員(yuán)管理(lǐ)部、信息工作部負責，3月(yuè)底前完成）
2、各省協會應迅速組建志願者服務隊伍（1月(yuè)底前完成），可(kě)以中稅協組織的(de)“百師講個(gè)稅”、個(gè)人(rén)所得(de)稅教學師資培訓（廈門）以及各自組織培訓的(de)參與者爲基礎，發展壯大(dà)志願者服務隊伍。志願者可(kě)在中稅協信息服務平台或掃描中稅協微信公衆平台中的(de)“服務個(gè)稅改革志願者”二維碼完成注冊後成爲“稅務師行業服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革專家庫”成員(yuán)，中稅協将優先推薦“稅務師行業服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革專家庫”成員(yuán)接入稅務總局納稅服務平台涉稅專業服務模塊。同時(shí)，各省協會應抓緊時(shí)間與當地納稅服務處或納稅服務中心進行協調，在12366專家咨詢坐(zuò)席和(hé)辦稅服務廳分(fēn)别設立稅務師事務所（或稅務師）專線或專席，在稅務總局納稅服務平台涉稅專業服務模塊接入稅務師事務所和(hé)稅務師，面向納稅人(rén)和(hé)扣繳義務人(rén)開展咨詢、輔導等活動。（業務準則部牽頭，教育培訓部、會員(yuán)管理(lǐ)部、信息工作部負責）
3、中稅協和(hé)各省協會可(kě)以在取得(de)階段性成果時(shí)，采取一定方式對(duì)志願者進行表彰或獎勵。（會員(yuán)管理(lǐ)部負責，6月(yuè)底前完成）
（二）落實三方溝通(tōng)機制（中稅協業務準則部負責）
主要措施：
1、中稅協和(hé)各省協會應結合《國家稅務總局關于建立稅務機關、涉稅專業服務社會組織及其行業協會和(hé)納稅人(rén)三方溝通(tōng)機制的(de)通(tōng)知》（稅總發〔2016〕101）和(hé)《國家稅務總局關于印發<全國稅務系統深化(huà)“放管服”改革五年工作方案（2018年-2022年）>的(de)通(tōng)知》（稅總發〔2018〕199号）的(de)有關精神，會同稅務師事務所，定期召開納稅人(rén)和(hé)扣繳義務人(rén)座談會，可(kě)邀請稅務機關有關領導和(hé)人(rén)員(yuán)參加，聽(tīng)取個(gè)人(rén)所得(de)稅改革實施中的(de)意見建議(yì)，并以“《稅訊》——稅務師行業服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革專報”（以下(xià)簡稱《稅訊》，詳見附件2）的(de)統一名稱，定期向稅務機關反饋（省稅協應同時(shí)抄報中稅協）。
2、省稅協至少每季度會同稅務師事務所召開一次納稅人(rén)、扣繳義務人(rén)座談會，可(kě)邀請稅務機關參與，現場(chǎng)溝通(tōng)、解答(dá)個(gè)人(rén)所得(de)稅改革中遇到的(de)問題，并将《稅訊》及時(shí)報送稅務機關，同時(shí)抄報中稅協；也(yě)可(kě)結合服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革實際，适時(shí)召開專題座談會、研討(tǎo)會等，及時(shí)收集、反饋、解決問題。中稅協将根據服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革進展情況，會同稅務師事務所适時(shí)召開全國納稅人(rén)、扣繳義務人(rén)會議(yì)，邀請稅務總局有關領導和(hé)人(rén)員(yuán)參加。
中稅協将根據各省協會召開會議(yì)及《稅訊》内容，定期發布服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革工作簡報，在行業内交流并報送稅務總局。
3、中稅協和(hé)各省協會可(kě)收集12366咨詢受理(lǐ)頻(pín)率較高(gāo)的(de)個(gè)人(rén)所得(de)稅問題及其統一口徑後的(de)答(dá)複，整理(lǐ)後印發行業内參考使用(yòng)。
（三）組織專題培訓和(hé)公益宣講（中稅協教育培訓部牽頭，黨委工作部、宣傳編輯部按職責分(fēn)工負責）
主要措施：
1、中稅協和(hé)各省協會應有序組織專題培訓，廣泛培養個(gè)人(rén)所得(de)稅改革宣講師資人(rén)才，擴大(dà)公益宣講師資隊伍，依托各類師資人(rén)才及事務所業務骨幹，積極聯系各級政府機關、行業協會、企事業單位、院校，進校園、園區(qū)、社區(qū)，廣泛開展個(gè)人(rén)所得(de)稅公益培訓、輔導等活動。（教育培訓部負責）
2、省稅協應以同心服務團分(fēn)團名義，積極組織稅務師事務所、稅務師和(hé)從業人(rén)員(yuán)開展個(gè)人(rén)所得(de)稅公益宣講。各省協會（含事務所）在年内通(tōng)過各種方式組織開展的(de)各類個(gè)人(rén)所得(de)稅公益宣講應至少不少于10次，事務所要積極參與各類公益宣講，并主動開展類似活動。（黨委工作部負責）
中稅協将借助《注冊稅務師》雜(zá)志組織一期以“稅務師行業服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革”爲題的(de)特别關注，并作爲年内宣傳報道的(de)重要内容之一。中稅協微信公衆平台将及時(shí)報道與稅務師行業服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革相關的(de)内容和(hé)經驗做(zuò)法；中稅協網站将開設個(gè)人(rén)所得(de)稅改革宣傳專欄，及時(shí)更新相關内容的(de)宣傳與報道。（宣傳編輯部負責）
（四）規範市場(chǎng)化(huà)服務（中稅協業務準則部負責）
主要措施：
中稅協和(hé)各省協會應規範開展個(gè)人(rén)所得(de)稅市場(chǎng)化(huà)服務。
1、全員(yuán)全額扣繳申報代理(lǐ)：稅務師事務所可(kě)代理(lǐ)扣繳義務人(rén)辦理(lǐ)專項附加扣除、編制預扣繳申報表并進行納稅申報；
2、彙算(suàn)清繳代理(lǐ)：稅務師事務所可(kě)借助企業所得(de)稅年度彙算(suàn)清繳的(de)經驗，協助納稅人(rén)整理(lǐ)收入和(hé)各項扣除資料，幫助納稅人(rén)完成年度納稅申報表的(de)計算(suàn)和(hé)填寫，并代理(lǐ)進行年度彙算(suàn)清繳納稅申報；
3、咨詢服務：稅務師事務所可(kě)協助扣繳義務人(rén)建立或升級預扣繳系統、專項附加扣除項目收集管理(lǐ)體系，并針對(duì)薪酬管理(lǐ)、預扣預繳等環節，從稅務專業角度提供咨詢、輔導；也(yě)可(kě)爲納稅人(rén)或扣繳義務人(rén)提供個(gè)人(rén)所得(de)稅全方位的(de)專業稅務顧問服務；還(hái)可(kě)将個(gè)人(rén)所得(de)稅改革内容與CRS的(de)實施相結合，協助高(gāo)淨值人(rén)士檢視個(gè)人(rén)稅務狀況及家族資産持有架構，合理(lǐ)合規地規避稅務風險；
4、稅收策劃服務：稅務師事務所可(kě)協助納稅人(rén)應享盡享個(gè)人(rén)所得(de)稅的(de)各項優惠政策，并結合各項減除和(hé)扣除，爲納稅人(rén)提供納稅計劃或方案；
5、外包服務：稅務師事務所可(kě)爲納稅人(rén)和(hé)扣繳義務人(rén)提供個(gè)人(rén)所得(de)稅預扣預繳（專項附加扣除）、年度彙算(suàn)清繳（退、補稅）等全面外包服務；
6、信息化(huà)服務：有條件的(de)稅務師事務所可(kě)自行開發、合作開發個(gè)人(rén)所得(de)稅服務信息化(huà)平台、軟件（APP、機器人(rén)），也(yě)可(kě)使用(yòng)稅務師行業協會推薦或商業化(huà)軟件，借助互聯網（移動）手段提升服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革的(de)質效（包括但不限于個(gè)人(rén)所得(de)稅相關數據的(de)采集、彙總、計算(suàn)、生成、查詢等功能）；各省協會要加強與稅務機關的(de)聯系，努力實現稅務師事務所與稅務機關跨省網上批量申報信息系統的(de)聯通(tōng)，推進稅務師事務所批量代理(lǐ)納稅申報試點，爲開展個(gè)人(rén)所得(de)稅信息化(huà)服務提供便利。
二、組織領導
（一）成立領導小組（中稅協業務準則部負責）
行業黨委應加強對(duì)稅務師行業服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革工作的(de)統籌領導，中稅協和(hé)各省協會應成立服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革工作領導小組，由協會主要負責同志任組長(cháng)，業務、會員(yuán)、培訓、宣傳等部門共同參與。領導小組全面負責服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革的(de)各項具體工作，并定期向中稅協彙報相關情況。中稅協将根據各地的(de)情況彙報，定期整理(lǐ)有關内容以《服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革工作簡報》形式上報總局，并組織經驗交流會。省稅協領導小組成員(yuán)名單（含姓名、職務、聯系方式）于1月(yuè)底前上報中稅協。
（二）發布行動倡議(yì)（中稅協黨委工作部負責）
主要措施：
1、中國注冊稅務師行業黨委對(duì)全行業黨組織和(hé)黨員(yuán)發出号召（1月(yuè)底前完成），要求基層黨組織和(hé)黨員(yuán)稅務師在服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革工作中發揮戰鬥堡壘和(hé)模範帶頭作用(yòng)。
2、中國注冊稅務師同心服務團向分(fēn)團和(hé)廣大(dà)行業志願者發出倡議(yì)（1月(yuè)底前完成），倡導積極開展各類服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革公益性活動。
三、機制保障
（一）強化(huà)自律管理(lǐ)（中稅協會員(yuán)管理(lǐ)部負責）
稅務師行業在開展服務個(gè)人(rén)所得(de)稅改革實施涉及的(de)相關市場(chǎng)化(huà)服務時(shí)，應當按照(zhào)《涉稅專業服務監管辦法（試行）》相關規定，嚴守職業道德、規範執業行爲，提高(gāo)服務質量。在服務中遵從國家稅收法律法規，遵循行業業務準則（指引）、遵守行業自律管理(lǐ)辦法，重視自身信用(yòng)等級，維護行業誠信形象。中稅協和(hé)各省協會可(kě)以結合行業自律管理(lǐ)對(duì)稅務師事務所開展個(gè)人(rén)所得(de)稅市場(chǎng)化(huà)服務的(de)質量與誠信進行監督和(hé)檢查，并及時(shí)在中稅協信息服務平台行業誠信記錄系統中對(duì)相關行業自律檢查情況和(hé)行業獎懲情況進行維護。
（二）健全獎懲機制（中稅協會員(yuán)管理(lǐ)部、黨委工作部負責）
中稅協将對(duì)各省協會、稅務師事務所和(hé)志願者在助力個(gè)人(rén)所得(de)稅改革中的(de)相關工作進行統計，包括但不限于參與如下(xià)項目：參加12366專家咨詢坐(zuò)席、辦稅服務廳導稅咨詢、自助辦稅和(hé)辦稅體驗區(qū)咨詢輔導、納稅人(rén)學堂專家輔導講座、個(gè)人(rén)所得(de)稅法“進校園、進社區(qū)、進園區(qū)”宣傳輔導公益活動、出版紙質和(hé)電子宣傳輔導書(shū)籍和(hé)材料、參與志願者活動、組織各類線上線下(xià)培訓等。中稅協将根據省協會、事務所和(hé)個(gè)人(rén)報送的(de)參與情況，對(duì)服務成績突出的(de)省級行業黨委、稅務師事務所黨組織和(hé)優秀黨員(yuán)、黨務工作者予以表彰，并對(duì)相關省協會、事務所或個(gè)人(rén)予以獎勵，包括但不限于設置專項獎金、納入年度特殊貢獻獎評選等多(duō)種方式，各省協會也(yě)可(kě)參照(zhào)中稅協獎勵辦法制定地方獎勵措施。
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