國家稅務總局關于小型微利企業預繳企業所得(de)稅有關問題的(de)公告

國家稅務總局公告2012年第14号

　　爲貫徹落實《财政部國家稅務總局關于小型微利企業所得(de)稅優惠政策有關問題的(de)通(tōng)知》（财稅〔2011〕117号）有關規定，現就小型微利企業預繳企業所得(de)稅有關問題公告如下(xià)：
　　一、上一納稅年度年應納稅所得(de)額低于6萬元（含6萬元），同時(shí)符合《中華人(rén)民共和(hé)國企業所得(de)稅法實施條例》第九十二條規定的(de)資産和(hé)從業人(rén)數标準，實行按實際利潤額預繳企業所得(de)稅的(de)小型微利企業（以下(xià)稱符合條件的(de)小型微利企業），在預繳申報企業所得(de)稅時(shí)，将《國家稅務總局關于發布〈中華人(rén)民共和(hé)國企業所得(de)稅月(yuè)（季）度預繳納稅申報表〉等報表的(de)公告》（國家稅務總局公告〔2011〕64号）中華人(rén)民共和(hé)國企業所得(de)稅月(yuè)（季）度預繳納稅申報表（A類）第9行“實際利潤總額”與15%的(de)乘積，暫填入第12行“減免所得(de)稅額”内。
　　二、符合條件的(de)小型微利企業“從業人(rén)數”、“資産總額”的(de)計算(suàn)标準按照(zhào)《國家稅務總局關于小型微利企業所得(de)稅預繳問題的(de)通(tōng)知》（國稅函〔2008〕251号）第二條規定執行。
　　三、符合條件的(de)小型微利企業在預繳申報企業所得(de)稅時(shí)，須向主管稅務機關提供上一納稅年度符合小型微利企業條件的(de)相關證明(míng)材料。主管稅務機關對(duì)企業提供的(de)相關證明(míng)材料核實後，認定企業上一納稅年度不符合規定條件的(de)，不得(de)按本公告第一條規定填報納稅申報表。
　　四、納稅年度終了(le)後，主管稅務機關應核實企業納稅年度是否符合上述小型微利企業規定條件。不符合規定條件、已按本公告第一條規定計算(suàn)減免企業所得(de)稅預繳的(de)，在年度彙算(suàn)清繳時(shí)要按照(zhào)規定補繳企業所得(de)稅。
　　本公告自2012年1月(yuè)1日起施行。
　　特此公告。

國家稅務總局
二○一二年四月(yuè)十三日

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