“走出去”企業所得(de)稅優惠政策事項如何辦理(lǐ)？這(zhè)篇文章(zhāng)幫你梳理(lǐ)好了(le)

【适用(yòng)主體】居民企業

【政策規定】

1.優惠事項是指企業所得(de)稅法規定的(de)優惠事項，以及國務院和(hé)民族自治地方根據企業所得(de)稅法授權制定的(de)企業所得(de)稅優惠事項。包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊(jiù)、所得(de)減免、抵扣應納稅所得(de)額、減低稅率、稅額抵免等。對(duì)“走出去”企業而言，向境外轉讓技術或通(tōng)過滬港通(tōng)投資持有H股享受企業所得(de)稅優惠政策要适用(yòng)新的(de)辦理(lǐ)辦法。

2.企業享受優惠事項采取“自行判别、申報享受、相關資料留存備查”的(de)辦理(lǐ)方式。企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的(de)條件，符合條件的(de)可(kě)以按照(zhào)《企業所得(de)稅優惠事項管理(lǐ)目錄（2017年版）》（國家稅務總局公告2018年第23号）列示的(de)時(shí)間自行計算(suàn)減免稅額，并通(tōng)過填報企業所得(de)稅納稅申報表享受稅收優惠。同時(shí)，按照(zhào)《企業所得(de)稅優惠事項管理(lǐ)目錄（2017年版）》的(de)規定歸集和(hé)留存相關資料備查。

3.所稱留存備查資料是指與企業享受優惠事項有關的(de)合同、協議(yì)、憑證、證書(shū)、文件、賬冊、說明(míng)等資料。留存備查資料分(fēn)爲主要留存備查資料和(hé)其他(tā)留存備查資料兩類。主要留存備查資料由企業按照(zhào)《目錄》列示的(de)資料清單準備，其他(tā)留存備查資料由企業根據享受優惠事項情況自行補充準備。

4.企業享受優惠事項的(de)，應當在完成年度彙算(suàn)清繳後，将留存備查資料歸集齊全并整理(lǐ)完成，以備稅務機關核查。企業同時(shí)享受多(duō)項優惠事項或者享受的(de)優惠事項按照(zhào)規定分(fēn)項目進行核算(suàn)的(de)，應當按照(zhào)優惠事項或者項目分(fēn)别歸集留存備查資料。

5.設有非法人(rén)分(fēn)支機構的(de)居民企業以及實行彙總納稅的(de)非居民企業機構、場(chǎng)所享受優惠事項的(de)，由居民企業的(de)總機構以及彙總納稅的(de)主要機構、場(chǎng)所負責統一歸集并留存備查資料。分(fēn)支機構以及被彙總納稅的(de)非居民企業機構、場(chǎng)所按照(zhào)規定可(kě)獨立享受優惠事項的(de)，由分(fēn)支機構以及被彙總納稅的(de)非居民企業機構、場(chǎng)所負責歸集并留存備查資料，同時(shí)分(fēn)支機構以及被彙總納稅的(de)非居民企業機構、場(chǎng)所應在當完成年度彙算(suàn)清繳後将留存的(de)備查資料清單送總機構以及彙總納稅的(de)主要機構、場(chǎng)所彙總。

6.企業對(duì)優惠事項留存備查資料的(de)真實性、合法性承擔法律責任，留存備查資料應從企業享受優惠事項當年的(de)企業所得(de)稅彙算(suàn)清繳期結束次日起保留10年。

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