國家稅務總局四川省稅務局
關于開展全面數字化(huà)的(de)電子發票(piào)試點工作的(de)公告
國家稅務總局四川省稅務局公告2022年第6号
爲落實中辦、國辦印發的(de)《關于進一步深化(huà)稅收征管改革的(de)意見》要求，加大(dà)推廣使用(yòng)全面數字化(huà)的(de)電子發票(piào)（以下(xià)簡稱全電發票(piào)）力度，經國家稅務總局同意，決定在四川省開展全電發票(piào)試點工作。現将有關事項公告如下(xià)。
一、自2022年10月(yuè)28日起，在四川省的(de)部分(fēn)納稅人(rén)中試點使用(yòng)全電發票(piào)。試點納稅人(rén)範圍爲：2022年10月(yuè)28日前設立登記的(de)已使用(yòng)增值稅發票(piào)管理(lǐ)系統開具增值稅專用(yòng)發票(piào)及增值稅普通(tōng)發票(piào)的(de)納稅人(rén)；2022年10月(yuè)28日起新設立登記的(de)需使用(yòng)增值稅專用(yòng)發票(piào)和(hé)增值稅普通(tōng)發票(piào)的(de)納稅人(rén)。
按照(zhào)有關規定不使用(yòng)網絡辦稅或不具備網絡條件的(de)納稅人(rén)暫不納入試點範圍。
具體試點納稅人(rén)由國家稅務總局四川省稅務局确定。
二、試點納稅人(rén)使用(yòng)電子發票(piào)服務平台開具和(hé)接收全電發票(piào)。試點納稅人(rén)進行實名認證後，通(tōng)過四川省電子稅務局（https://etax.sichuan.chinatax.gov.cn）進入電子發票(piào)服務平台。三、全電發票(piào)的(de)法律效力、基本用(yòng)途等與現有紙質發票(piào)相同。其中，帶有“增值稅專用(yòng)發票(piào)”字樣的(de)全電發票(piào)，其法律效力、基本用(yòng)途等與現有增值稅專用(yòng)發票(piào)相同；帶有“普通(tōng)發票(piào)”字樣的(de)全電發票(piào)，其法律效力、基本用(yòng)途等與現有普通(tōng)發票(piào)相同。四、四川省全電發票(piào)由國家稅務總局四川省稅務局監制。全電發票(piào)無聯次，基本内容包括：發票(piào)号碼、開票(piào)日期、動态二維碼、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項目名稱、規格型号、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大(dà)寫、小寫）、備注、開票(piào)人(rén)等（樣式見附件1）。
四川省全電發票(piào)的(de)發票(piào)号碼爲20位，其中：第1-2位代表公曆年度後兩位，第3-4位代表四川省行政區(qū)劃代碼，第5位代表全電發票(piào)開具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼等信息。
試點納稅人(rén)從事特定行業、發生特定應稅行爲及特定應用(yòng)場(chǎng)景業務（包括稀土、建築服務、旅客運輸服務、貨物(wù)運輸服務、不動産銷售、不動産經營租賃服務、農産品收購(gòu)、光(guāng)伏收購(gòu)、代收車船稅、自産農産品銷售、差額征稅等）的(de)，應按照(zhào)發票(piào)開具有關規定使用(yòng)特定業務全電發票(piào)。
五、紙質增值稅專用(yòng)發票(piào)（以下(xià)簡稱紙質專票(piào)）和(hé)紙質增值稅普通(tōng)發票(piào)（折疊票(piào)，以下(xià)簡稱紙質普票(piào)）可(kě)通(tōng)過電子發票(piào)服務平台開具，其法律效力、基本用(yòng)途和(hé)基本使用(yòng)規定與現有紙質專票(piào)、紙質普票(piào)相同。發票(piào)密碼區(qū)不再展示發票(piào)密文，改爲展示電子發票(piào)服務平台賦予的(de)20位發票(piào)号碼及全國增值稅發票(piào)查驗平台網址。六、試點納稅人(rén)通(tōng)過電子發票(piào)服務平台開具全電發票(piào)，無需進行發票(piào)票(piào)種核定和(hé)發票(piào)領用(yòng)，無需使用(yòng)稅控專用(yòng)設備，開具後無需進行驗舊(jiù)；通(tōng)過電子發票(piào)服務平台開具紙質專票(piào)和(hé)紙質普票(piào)，仍需進行發票(piào)票(piào)種核定和(hé)發票(piào)領用(yòng)，開具後無需進行驗舊(jiù)。七、稅務機關對(duì)試點納稅人(rén)開票(piào)實行開具金額總額度管理(lǐ)。開具金額總額度，是指一個(gè)自然月(yuè)内，試點納稅人(rén)發票(piào)開具總金額（不含增值稅）的(de)上限額度。
（一）試點納稅人(rén)通(tōng)過電子發票(piào)服務平台開具的(de)全電發票(piào)、紙質專票(piào)和(hé)紙質普票(piào)以及通(tōng)過增值稅發票(piào)管理(lǐ)系統開具的(de)紙質專票(piào)、紙質普票(piào)、增值稅普通(tōng)發票(piào)（卷式，以下(xià)簡稱卷式發票(piào)）、增值稅電子專用(yòng)發票(piào)（以下(xià)簡稱電子專票(piào)）和(hé)增值稅電子普通(tōng)發票(piào)，共用(yòng)同一個(gè)開具金額總額度。
（二）稅務機關依據試點納稅人(rén)的(de)稅收風險程度、納稅信用(yòng)級别、實際經營情況等因素，确定初始開具金額總額度，并進行定期調整、臨時(shí)調整或人(rén)工調整。
定期調整是指電子發票(piào)服務平台每月(yuè)自動對(duì)試點納稅人(rén)開具金額總額度進行調整。
臨時(shí)調整是指稅收風險程度較低的(de)試點納稅人(rén)當月(yuè)開具發票(piào)金額首次達到開具金額總額度一定比例時(shí)，電子發票(piào)服務平台自動爲其臨時(shí)增加一次開具金額總額度。
人(rén)工調整是指試點納稅人(rén)因實際經營情況發生變化(huà)申請調整開具金額總額度，主管稅務機關依法依規審核未發現異常的(de)，爲納稅人(rén)調整開具金額總額度。
（三）試點納稅人(rén)在增值稅申報期内，完成增值稅申報前，在電子發票(piào)服務平台中可(kě)以在上月(yuè)剩餘可(kě)用(yòng)額度且不超過當月(yuè)開具金額總額度的(de)範圍内開具發票(piào)。試點納稅人(rén)按規定完成增值稅申報且比對(duì)通(tōng)過後，在電子發票(piào)服務平台中可(kě)以按照(zhào)當月(yuè)剩餘可(kě)用(yòng)額度開具發票(piào)。
八、電子發票(piào)服務平台稅務數字賬戶自動歸集發票(piào)數據，供試點納稅人(rén)進行發票(piào)查詢、查驗、下(xià)載、打印和(hé)用(yòng)途确認，并提供稅收政策查詢、開具金額總額度調整申請、發票(piào)風險提示等功能。九、試點納稅人(rén)可(kě)以通(tōng)過電子發票(piào)服務平台稅務數字賬戶自動交付全電發票(piào)，也(yě)可(kě)通(tōng)過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發票(piào)。十、自2022年10月(yuè)28日起，我省納稅人(rén)應通(tōng)過電子發票(piào)服務平台稅務數字賬戶使用(yòng)發票(piào)用(yòng)途确認、風險提示、信息下(xià)載等功能，不再通(tōng)過增值稅發票(piào)綜合服務平台使用(yòng)上述功能。
試點納稅人(rén)取得(de)帶有“增值稅專用(yòng)發票(piào)”字樣的(de)全電發票(piào)、帶有“普通(tōng)發票(piào)”字樣的(de)全電發票(piào)、紙質專票(piào)和(hé)紙質普票(piào)等符合規定的(de)增值稅扣稅憑證，如需用(yòng)于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的(de)，應當通(tōng)過電子發票(piào)服務平台稅務數字賬戶确認用(yòng)途。試點納稅人(rén)确認用(yòng)途有誤的(de)，可(kě)向主管稅務機關申請更正。
十一、試點納稅人(rén)可(kě)以通(tōng)過電子發票(piào)服務平台稅務數字賬戶對(duì)符合規定的(de)農産品增值稅扣稅憑證進行用(yòng)途确認，計算(suàn)用(yòng)于抵扣的(de)進項稅額。其中，試點納稅人(rén)購(gòu)進用(yòng)于生産或者委托加工13%稅率貨物(wù)的(de)農産品，可(kě)以由主管稅務機關開通(tōng)加計扣除農産品進項稅額确認功能，在生産領用(yòng)當期計算(suàn)加計扣除農産品進項稅額。十二、試點納稅人(rén)可(kě)通(tōng)過電子發票(piào)服務平台稅務數字賬戶标記發票(piào)入賬标識。納稅人(rén)以全電發票(piào)報銷入賬歸檔的(de)，按照(zhào)财政和(hé)檔案部門的(de)相關規定執行。十三、試點納稅人(rén)發生開票(piào)有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要通(tōng)過電子發票(piào)服務平台開具紅字全電發票(piào)或紅字紙質發票(piào)的(de)，按以下(xià)規定執行：
（一）受票(piào)方未做(zuò)用(yòng)途确認及入賬确認的(de)，開票(piào)方填開《紅字發票(piào)信息确認單》（以下(xià)簡稱《确認單》，見附件2）後全額開具紅字全電發票(piào)或紅字紙質發票(piào)，無需受票(piào)方确認。
（二）受票(piào)方已進行用(yòng)途确認或入賬确認的(de)，開票(piào)方或受票(piào)方可(kě)以填開《确認單》，經對(duì)方确認後，開票(piào)方依據《确認單》開具紅字發票(piào)。
受票(piào)方已将發票(piào)用(yòng)于增值稅申報抵扣的(de)，應當暫依《确認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得(de)開票(piào)方開具的(de)紅字發票(piào)後，與《确認單》一并作爲記賬憑證。
十四、納稅人(rén)發生《國家稅務總局關于紅字增值稅發票(piào)開具有關問題的(de)公告》（國家稅務總局公告2016年第47号）第一條以及《國家稅務總局關于在新辦納稅人(rén)中實行增值稅專用(yòng)發票(piào)電子化(huà)有關事項的(de)公告》（國家稅務總局公告2020年第22号）第七條規定情形的(de)，購(gòu)買方爲試點納稅人(rén)時(shí)，購(gòu)買方可(kě)通(tōng)過電子發票(piào)服務平台填開并上傳《開具紅字增值稅專用(yòng)發票(piào)信息表》（以下(xià)簡稱《信息表》）。十五、單位和(hé)個(gè)人(rén)可(kě)以通(tōng)過全國增值稅發票(piào)查驗平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗全電發票(piào)信息。同時(shí)，試點納稅人(rén)還(hái)可(kě)以通(tōng)過電子發票(piào)服務平台稅務數字賬戶查驗全電發票(piào)信息。十六、電子發票(piào)服務平台暫不支持開具機動車、二手車、通(tōng)行費等特定業務全電發票(piào)，開具上述發票(piào)功能的(de)上線時(shí)間另行公告。
相關發票(piào)功能上線前，納稅人(rén)可(kě)以通(tōng)過增值稅發票(piào)管理(lǐ)系統開具電子專票(piào)、增值稅電子普通(tōng)發票(piào)（含收費公路通(tōng)行費增值稅電子普通(tōng)發票(piào)）、卷式發票(piào)和(hé)二手車銷售統一發票(piào)，通(tōng)過增值稅發票(piào)管理(lǐ)系統開票(piào)軟件中機動車發票(piào)開具模塊開具增值稅專用(yòng)發票(piào)和(hé)機動車銷售統一發票(piào)。
十七、納稅人(rén)應當按照(zhào)規定依法、誠信、如實使用(yòng)全電發票(piào)，并接受稅務機關依法檢查。稅務機關依法加強稅收監管和(hé)風險防範，嚴厲打擊虛開、虛抵、偷逃騙稅等涉稅違法犯罪行爲。十八、根據國家稅務總局全電發票(piào)推廣工作安排，通(tōng)過電子發票(piào)服務平台開具發票(piào)的(de)試點地區(qū)将分(fēn)批擴至全國，四川省納稅人(rén)可(kě)接收試點地區(qū)納稅人(rén)開具的(de)發票(piào)。具體擴圍時(shí)間以試點地區(qū)省級稅務機關公告爲準。十九、本公告自2022年10月(yuè)28日起施行，《國家稅務總局四川省稅務局關于開展全面數字化(huà)的(de)電子發票(piào)受票(piào)試點工作的(de)公告》（國家稅務總局四川省稅務局公告2022年第4号）同時(shí)廢止。
特此公告。
國家稅務總局四川省稅務局
2022年10月(yuè)26日
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