中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發
《國稅地稅征管體制改革方案》
劃重點：
1、先合并國稅地稅機構再接收社會保險費和(hé)非稅收入征管職責；
2、明(míng)确從2019年1月(yuè)1日起，将基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。
3、按照(zhào)便民、高(gāo)效的(de)原則，合理(lǐ)确定非稅收入征管職責劃轉到稅務部門的(de)範圍，對(duì)依法保留、适宜劃轉的(de)非稅收入項目成熟一批劃轉一批，逐步推進。
4、增強政策透明(míng)度和(hé)執法統一性，統一稅收、社會保險費、非稅收入征管服務标準。
國家連發重磅文件嚴管社保
1、國地稅合并當天（6月(yuè)15日），國家稅務總局黑(hēi)龍江省稅務局發布1号文件，規範企業養老保險參保繳費。國地稅合并後，社會保險費和(hé)非稅收入征收職責将劃轉到稅務機關征收。黑(hēi)龍江稅務局發布社保催繳的(de)文件，表明(míng)稅務已正式接管社保費的(de)征收職責。
通(tōng)知要求：存在以下(xià)三種問題的(de)企業，限于7月(yuè)底前改正（補繳社保費）：
辦理(lǐ)工商注冊并正常發放工資，但沒有辦理(lǐ)養老保險的(de)參保登記的(de)
辦理(lǐ)了(le)養老保險參保登記，未全員(yuán)參保的(de)
參保了(le)但沒有上年工資總額足額繳納社保費的(de)
所有存在上述三種問題的(de)企業都先到社保機構辦理(lǐ)參保手續，繳費則已經轉到稅務機關了(le)。黑(hēi)龍江的(de)稅務已正式接管社保費的(de)征收工作。
8月(yuè)1日起，稅務機關開始開展專項整治社保費征繳行動。對(duì)四類企業進行社保費征繳的(de)專項整治行動：勞務派遣公司、物(wù)業保安公司、建築施工企業、季節性用(yòng)工較多(duō)企業。稅務機構已經做(zuò)足了(le)接管社保費征收相關的(de)準備工作。
2、無獨有偶，6月(yuè)13日國務院印發《關于建立企業職工基本養老保險基金中央調劑制度的(de)通(tōng)知》，決定建立養老保險基金中央調劑制度，自2018年7月(yuè)1日起實施。
從現在起，所有社保違規的(de)企業徹夜無眠！追征社保費第一槍已經打響！
不久前，上海人(rén)社局公布了(le)50多(duō)家單位未按時(shí)足額繳納社會保險費，其違法行爲被公開告示，包括單位全稱、法人(rén)或負責人(rén)姓名、統一社會信用(yòng)代碼、參保所在地等信息。
近日，上海人(rén)社局再出狠招，再度頭條公開曝光(guāng)、公開告示！未按時(shí)足額繳納社保費的(de)單位，攤上大(dà)事了(le)！
現在你公司是怎麽交社保的(de)？
舉兩個(gè)最常見的(de)例子：
（1）在某三線城(chéng)市，一家10人(rén)小公司，隻買了(le)一個(gè)員(yuán)工最低标準的(de)社保就可(kě)能過關了(le)，其餘9個(gè)人(rén)都沒買！在稅局全面負責征收以後，你可(kě)能需要補這(zhè)9個(gè)的(de)人(rén)社保！工資社保得(de)對(duì)應起來(lái)，并且實繳！
（2）在一線城(chéng)市，以北(běi)京爲例：
社保基數有上下(xià)限，每個(gè)地方不一樣。如果工資低于基數，按照(zhào)最低标準繳納，如果高(gāo)于基數且不高(gāo)于最高(gāo)上限，則按照(zhào)實際工資據實繳納，如果高(gāo)于最高(gāo)上限，則按照(zhào)最高(gāo)上限繳納。
不少公司做(zuò)法是：你實際工資10000，卻按最低工資基數繳社保！
這(zhè)是不對(duì)的(de)！而且，社保費由稅務部門統一征收以後，這(zhè)現實情況很有可(kě)能會改變！你得(de)按照(zhào)實際工資10000交社保！
我們來(lái)算(suàn)筆賬：
之前按3082基數交，到手工資是：8785
如果按10000基數交，到手工資是：7457
個(gè)人(rén)每月(yuè)到手少了(le)8785-7457=1328元
工資越高(gāo)，這(zhè)差距會越明(míng)顯！
國家重拳整治社保征管，這(zhè)一政策勢必将對(duì)每一家企業以及每個(gè)人(rén)的(de)收入都将産生深遠(yuǎn)的(de)影(yǐng)響。
最嚴社保監管時(shí)代，來(lái)了(le)！
也(yě)有人(rén)感慨，要統一嚴格社保征收，不然全額繳納的(de)企業會喪失競争力！
繳納社保不難，難就難在足額。
很多(duō)企業因爲各種原因，是按照(zhào)最低基數繳納的(de)社保，其實這(zhè)樣的(de)操作就是違法，沒有足額。
社保費嚴格征管才能保證公平！嚴格征管才是最公平競争方式！一定不能是這(zhè)個(gè)地方或者企業可(kě)以按照(zhào)最低基數繳納，另一個(gè)地方或者企業必須足額繳納，否則企業如何公平競争？
試用(yòng)期不上社保的(de)“童話(huà)”結束了(le)！
有些單位在勞動合同上做(zuò)手腳，規避企業繳納社保責任。這(zhè)個(gè)在私企比較普遍，寫的(de)招全職，其實就招個(gè)試用(yòng)期，3個(gè)月(yuè)後走人(rén)，這(zhè)樣他(tā)們試用(yòng)期社保就不用(yòng)交了(le)，好多(duō)私企更是簽6個(gè)月(yuè)試用(yòng)期，到6個(gè)月(yuè)就開掉，這(zhè)樣就不用(yòng)交社保，這(zhè)些是在打法律“擦邊球”。
員(yuán)工自願簽協議(yì)放棄社保，違法！
有企業說，我們讓員(yuán)工簽了(le)不繳納社保協議(yì)了(le)，查到也(yě)沒事——大(dà) 錯 特 錯！
與公積金不同，企業爲員(yuán)工繳納社保是法律明(míng)文規定的(de)：
秀财君要提醒所有企業，不要逃避社保，這(zhè)就像抱了(le)一個(gè)“不定時(shí)炸彈”在手裏，危險著(zhe)呢(ne)！這(zhè)些違規行爲，尤其是不繳社保的(de)，喪失了(le)信用(yòng)，可(kě)就難以立足了(le)！不繳少繳社保的(de)老闆進“黑(hēi)名單”，出門隻能步行了(le)！
最嚴稅務稽查，全面來(lái)襲！
一、工資偷稅最嚴管控來(lái)襲！
1、虛列員(yuán)工發工資的(de)時(shí)代，結束了(le)！
以前稅務信息滞後，不發達，而且個(gè)稅起征點也(yě)不高(gāo)，很多(duō)收入高(gāo)的(de)人(rén)就通(tōng)過發工資的(de)途徑逃稅，這(zhè)種方法受歡迎但現在正式結束了(le)。要求所有人(rén)都是全員(yuán)全員(yuán)申報，你還(hái)認爲虛列工資有出路有空間嗎？
2、還(hái)在用(yòng)現金發工資的(de)，該收手了(le)！
大(dà)部分(fēn)企業爲了(le)方便都是發現金給員(yuán)工，這(zhè)種現金發放工資的(de)形式給稅務檢查帶來(lái)很大(dà)的(de)難度，随著(zhe)支付管理(lǐ)制度的(de)發展，現金發放工資這(zhè)種形式慢(màn)慢(màn)會被銀行轉賬支付取代。
3、提醒：支付的(de)工資必須對(duì)應好應付職工薪酬科目！
稅務政策越來(lái)越嚴，應付職工薪酬現在也(yě)是監控的(de)重點，如果年末沒有計提，科目餘額爲0，是存在很大(dà)的(de)異常的(de)。一旦出現異常就會引起懷疑，你願意讓本來(lái)就容易出問題的(de)工資上，出點閃失嗎？
4、虛列員(yuán)工領工資行爲的(de)， 稅務稽查全面來(lái)襲！
個(gè)稅現在是稽查重點，你還(hái)不收手嗎？這(zhè)些情況不僅僅存在于私營企業，其實關于虛列員(yuán)工工資的(de)情況在很多(duō)國企、事業單位也(yě)經常存在！
5、老闆私人(rén)賬戶隐藏公司收入的(de)企業，小心了(le)！
國地稅合并之後，稅務的(de)稽查力量将會更強，對(duì)于工資違規發放、現金發放、虛假申報、隐匿收入、買賣發票(piào)等都将更加精準。
稅務稽查是最主要的(de)方式。稅務稽查的(de)時(shí)候發現企業稅負異常、收入流水(shuǐ)異常等，這(zhè)個(gè)時(shí)候可(kě)能會約談、調取銀行流水(shuǐ)燈發現企業用(yòng)私戶收款偷稅。
銀行等機構的(de)案件移交。現在國家在大(dà)力進行反洗錢嚴控，個(gè)人(rén)和(hé)公司直接大(dà)額頻(pín)繁的(de)資金往來(lái)，達到一定的(de)預警級别，可(kě)能各個(gè)部門就要進行聯查，這(zhè)種案子就會推到稅務那邊。你說，你們老闆個(gè)人(rén)賬戶和(hé)公司的(de)資金往來(lái)能說的(de)清嗎？
被人(rén)舉報了(le)。長(cháng)期用(yòng)私人(rén)賬戶收款的(de)話(huà)，風險就在這(zhè)裏放著(zhe)，萬一哪天客戶不爽或者員(yuán)工不爽，他(tā)們是掌握證據的(de)，直接把這(zhè)些提交到稅務稽查，你們可(kě)能就要出大(dà)麻煩了(le)！
二、這(zhè)些企業，成重點稽查對(duì)象！
國地稅合并，你知道它們合并之後要幹什(shén)麽嗎？應該是稅務稽查合并。這(zhè)個(gè)非常時(shí)期，稽查們在幹什(shén)麽？
一、加大(dà)稅收違法成本
國地稅合并後将快(kuài)速對(duì)所有納稅人(rén)信息進行整合。
A、增強金稅三期、加大(dà)稅收電子信息系統征管功能，強化(huà)對(duì)納稅人(rén)全面涉稅業務監控功能，是首要任務。
B、提高(gāo)應對(duì)納稅人(rén)偷漏稅等稅收違法問題的(de)技術手段。
C、讓納稅違法分(fēn)子稅收違法成本進一步增加（加大(dà)處罰力度和(hé)法律責任追究）。
D、通(tōng)過媒體公開違法者信息，“一處失信、處處受限”的(de)信用(yòng)懲戒大(dà)網，随著(zhe)國地稅合并，統一行動在全國展開。“失信者寸步難行”成爲現實。
二、清掃國地稅分(fēn)散管理(lǐ)盲區(qū)
金三系統征管信息大(dà)整合，對(duì)納稅人(rén)涉稅行爲管理(lǐ)，将會更加集中在，全面稅種監管。尤其是：原國地稅兩分(fēn)離交叉管理(lǐ)中的(de)漏戶和(hé)歸屬權限追究的(de)盲區(qū)，将逐戶的(de)進行徹底的(de)清理(lǐ)。國地稅合并後，稅務稽查将會無縫對(duì)接。
三、追查曆史賬面數字比對(duì)
稽查合并後的(de)大(dà)數據儲存信息将更加全面，透明(míng)。
日常監管納稅評估及納稅人(rén)财務數字分(fēn)析抓取比對(duì)，也(yě)會更加的(de)精準和(hé)便捷。所有數字分(fēn)析随著(zhe)國地稅稽查合并，體現出更加的(de)全面性和(hé)更強的(de)針對(duì)性。
四、稽查重點放在常年虧損企業
企業常年虧損和(hé)微利，一直就是稅務稽查關注的(de)要點，此次國地稅合并後，将進一步追查虧損真假。
别擔心，主要針對(duì)長(cháng)虧不倒的(de)企業。企業常年虧損，但是還(hái)在茁壯成長(cháng)。而且活的(de)不差錢。做(zuò)虧損奇葩常見方法有兩種：
高(gāo)端的(de)做(zuò)法就是：将收入、成本、費用(yòng)、利潤按照(zhào)比例分(fēn)解到内外兩個(gè)賬上。外賬常年虧損，内賬财源滾滾。自以爲做(zuò)的(de)手段高(gāo)超，即便“掘墳”排查也(yě)無法看出蛛絲馬迹。幼稚，忒幼稚！
結合目前國内企業的(de)主流做(zuò)法，目前這(zhè)7類個(gè)稅違規手段一經查出，必定受罰。
1、找發票(piào)抵稅，造成費用(yòng)異常
這(zhè)樣操作很多(duō)企業都感覺比較簡單，比如每個(gè)月(yuè)員(yuán)工找2000元發票(piào)去報銷，很多(duō)會計圖省事，不管三七二十一，直接計入什(shén)麽福利費、差旅費等。如果長(cháng)期大(dà)額處理(lǐ)的(de)話(huà)，會造成企業期間費用(yòng)異常。
2、故意不用(yòng)銀行發工資
當移動支付成爲潮流的(de)時(shí)候，你們還(hái)在苦苦的(de)用(yòng)現金發工資。你自己想一下(xià)正常嗎？公司基本戶都有，員(yuán)工也(yě)不少，公司也(yě)不在偏遠(yuǎn)山區(qū)。據不完全統計，不通(tōng)過銀行發放工資的(de)企業，不申報個(gè)稅、少申報的(de)情況基本都存在。此類企業請注意，再有這(zhè)樣的(de)做(zuò)法，你将會承擔後果的(de)。
3、補貼不申報個(gè)稅
也(yě)許是因爲會計稅法不熟悉，也(yě)許企業故意不申報個(gè)稅。總有部分(fēn)企業把企業的(de)飯補、話(huà)補、房(fáng)補、結婚補貼、生日禮金沒有合并工資進行納稅申報，你們公司有嗎？抓緊整改吧！
4、大(dà)量員(yuán)工零申報
這(zhè)裏一定要強調一個(gè)比例問題，一個(gè)企業如果和(hé)同地區(qū)同行業相比，工資在3500以下(xià)的(de)明(míng)顯偏低的(de)話(huà)，你們已經是高(gāo)風險企業了(le)，此時(shí)準備好工資表、銀行流水(shuǐ)、考勤表吧，你已經在稽查名單裏面了(le)！
5、“李鬼”發工資
工資太高(gāo)，找個(gè)李鬼代發工資。這(zhè)也(yě)是很多(duō)企業的(de)伎倆。到底這(zhè)樣操作是否靠譜，請回答(dá)：是否有考勤？是否有簡曆？沒有那你還(hái)要這(zhè)樣做(zuò)嗎？
6、故意混淆勞務和(hé)工資申報
尤其是很多(duō)勞動密集型企業，勞務工、臨時(shí)工、第三方員(yuán)工，很多(duō)屬于勞務所得(de)進行納稅申報，但是按照(zhào)工資進行申報了(le)，尤其是勞務公司、建築企業等都要高(gāo)度重視，根據個(gè)人(rén)所得(de)稅法不是全職員(yuán)工是不可(kě)以工資申報個(gè)稅的(de)！
7、外包福利也(yě)是個(gè)火坑
很多(duō)企業現在搞得(de)新式的(de)将員(yuán)工部分(fēn)福利和(hé)工資外包給人(rén)力資源個(gè)稅、管理(lǐ)咨詢公司，讓他(tā)們給你們開發票(piào)，然後讓他(tā)們給你們員(yuán)工發放工資。這(zhè)種情況，在實質角度來(lái)看也(yě)是變相發放工資，是要補稅的(de)！
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