今年8月(yuè)31日,十三屆全國人(rén)大(dà)常委會第五次會議(yì)表決通(tōng)過了(le)關于修改個(gè)人(rén)所得(de)稅法的(de)決定,完成個(gè)稅法自1980年出台以來(lái)的(de)第七次大(dà)修。
新個(gè)稅法雖然自2019年1月(yuè)1日實施,但部分(fēn)減稅紅利卻從今年10月(yuè)1日開始。10月(yuè)1日起納稅人(rén)繳納個(gè)稅将面臨的(de)這(zhè)些變化(huà),關系每個(gè)人(rén)的(de)錢包。
變化(huà)一:“起征點”從每月(yuè)3500元上調至5000元
根據财政部、國家稅務總局發布的(de)《關于2018年第四季度個(gè)人(rén)所得(de)稅減除費用(yòng)和(hé)稅率适用(yòng)問題的(de)通(tōng)知》,2018年10月(yuè)1日至12月(yuè)31日期間,納稅人(rén)實際取得(de)的(de)工資、薪金所得(de),減除費用(yòng)(通(tōng)常所說的(de)“起征點”)統一按照(zhào)5000元/月(yuè)執行,并執行新的(de)稅率表。
此外,對(duì)納稅人(rén)取得(de)的(de)個(gè)體工商戶的(de)生産、經營所得(de)和(hé)對(duì)企事業單位的(de)承包經營、承租經營所得(de),按5000元/月(yuè)的(de)基本減除費用(yòng)進行扣除。
“新個(gè)稅法過渡政策的(de)實施,進一步減輕了(le)我們的(de)負擔。”廈門金龍旅行車有限公司财務副經理(lǐ)王慧惠告訴記者,原先工資扣完“三險一金”等在3500元以下(xià)的(de)員(yuán)工不繳納個(gè)稅,實行新過渡期政策後,扣完三險一金在5000元以下(xià)的(de)人(rén)都不用(yòng)繳了(le)。免繳個(gè)稅的(de)人(rén)數增加了(le),到手的(de)工資多(duō)了(le),大(dà)大(dà)提升員(yuán)工的(de)勞動積極性,對(duì)企業的(de)發展帶來(lái)積極影(yǐng)響。
據測算(suàn),此次“起征點”上調,廣大(dà)工薪納稅人(rén)将不同程度實現減稅,其中月(yuè)收入在2萬元以下(xià)的(de)納稅人(rén)稅負可(kě)降低約49%。
廣西申龍汽車制造有限公司财務部經理(lǐ)宋樂(yuè)廷算(suàn)了(le)一筆賬:按照(zhào)原稅法規定,10月(yuè)份企業代扣代繳的(de)個(gè)稅約爲6.92萬元,實施個(gè)稅新政後,預計代扣代繳的(de)個(gè)稅約爲2.71萬元,降稅比率達到了(le)60.84%。
變化(huà)二:低稅率級距擴大(dà) 中低收入者受益最大(dà)
在上調“起征點”的(de)同時(shí),10月(yuè)1日新稅率表的(de)執行,将給中低收入者帶來(lái)更多(duō)減稅紅利。
新個(gè)稅法保留了(le)綜合所得(de)适用(yòng)3%至45%的(de)7級超額累進稅率,但擴大(dà)了(le)3%、10%、20%三檔低稅率的(de)級距。
“這(zhè)意味著(zhe),廣大(dà)納稅人(rén)都能不同程度享受到減稅紅利,特别是中等以下(xià)收入群體獲益更大(dà)。”國家稅務總局稅收科學研究所所長(cháng)李萬甫說,對(duì)各單位财務人(rén)員(yuán)來(lái)說,從10月(yuè)1日起,需要重新調整個(gè)稅計算(suàn)表公式,按照(zhào)新稅率表計算(suàn)扣繳稅金。
日立電梯(中國)有限公司财務部稅務科科長(cháng)許羅強說,公司有3000多(duō)人(rén)在廣州繳納個(gè)稅,測算(suàn)顯示稅率降低了(le)、級距擴大(dà)了(le),九成員(yuán)工都能享受到個(gè)稅紅利。“按我們公司的(de)算(suàn)法,我原來(lái)個(gè)稅每個(gè)月(yuè)1000元左右,調整後會降到400多(duō)元,下(xià)降了(le)五成多(duō)。”
廈門建發股份有限公司的(de)财務工作人(rén)員(yuán)周晃最近正忙著(zhe)參加稅務部門開展的(de)個(gè)稅新政培訓,并在調整公司的(de)個(gè)稅計算(suàn)表公式。“新個(gè)稅法過渡政策的(de)實施,大(dà)家實際到手的(de)收入更多(duō)了(le),有利于企業職工的(de)穩定性,聽(tīng)到這(zhè)個(gè)消息,大(dà)家工作也(yě)更積極了(le)。”周晃說。
變化(huà)三:明(míng)年引入專項扣除将更大(dà)降負
新個(gè)稅法最受關注的(de)降負“紅利”,是專項附加扣除政策。
新個(gè)稅法新設專項附加扣除,包括子女(nǚ)教育、繼續教育、大(dà)病醫療、住房(fáng)貸款利息或者住房(fáng)租金、贍養老人(rén)等支出,可(kě)在申報納稅時(shí)予以稅前扣除,從而切實降低稅負。
對(duì)納稅人(rén)而言,專項附加扣除的(de)引入,考慮到了(le)個(gè)體差異,更有利于精準減稅。
“最大(dà)的(de)感受是個(gè)稅制度設計得(de)更加‘人(rén)性化(huà)’了(le),特别是應納稅所得(de)額的(de)計算(suàn),實際是每一納稅年度的(de)收入額減除費用(yòng)6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和(hé)依法确定的(de)其他(tā)扣除後的(de)餘額,更加公平合理(lǐ)。”江西南(nán)華醫藥有限公司财務人(rén)員(yuán)龔淑賢說。
實施專項附加扣除是一次全新嘗試,對(duì)納稅人(rén)的(de)申報納稅和(hé)稅務機關的(de)征收管理(lǐ)都提出了(le)更高(gāo)的(de)要求。采訪中,不少企業财務人(rén)員(yuán)希望國家能盡早出台專項附加扣除的(de)實施辦法,便于企業做(zuò)好工作調整。
本月(yuè)初的(de)國務院常務會議(yì)明(míng)确提出,要抓緊明(míng)确子女(nǚ)教育、繼續教育、大(dà)病醫療、普通(tōng)住房(fáng)貸款利息、住房(fáng)租金、贍養老人(rén)支出6項專項附加扣除的(de)具體範圍和(hé)标準,确保扣除後的(de)應納稅收入起點明(míng)顯高(gāo)于5000元,并在向社會公開征求意見後依法于明(míng)年1月(yuè)1日起實施。今後随著(zhe)經濟社會發展和(hé)人(rén)民生活水(shuǐ)平提高(gāo),專項附加扣除範圍和(hé)标準還(hái)将動态調整。
變化(huà)四:享受更優化(huà)、便捷的(de)稅務服務
9月(yuè)26日,國家稅務總局聯合國家稅務總局北(běi)京市稅務局組織召開了(le)一場(chǎng)中央預算(suàn)單位新個(gè)人(rén)所得(de)稅法培訓會,圍繞個(gè)稅改革的(de)背景、政策變化(huà)、過渡期政策、新稅率表、應用(yòng)實例等内容進行講解輔導。
在北(běi)京西城(chéng)區(qū),記者了(le)解到,當地稅務部門自9月(yuè)17日開始,正按照(zhào)稅源特點通(tōng)過上門輔導、集中輔導等方式分(fēn)行業組織專場(chǎng)培訓,類似培訓活動将在年底前持續開展。
新個(gè)稅法實施在即,很多(duō)人(rén)關心,稅務機關如何保證新稅制平穩實施?
目前,稅務總局充分(fēn)運用(yòng)現代信息化(huà)技術,提高(gāo)辦稅效率,減輕辦稅負擔,确保将改革紅利不折不扣送至納稅人(rén)手中。
此外,稅務部門将與多(duō)部門實現第三方信息共享,最大(dà)限度減少納稅人(rén)提供證明(míng)材料,“讓信息多(duō)跑網路,讓納稅人(rén)少跑馬路”。