國家稅務總局

關于進一步優化(huà)營改增納稅服務工作的(de)通(tōng)知

稅總發〔2016〕75号

　　各省、自治區(qū)、直轄市和(hé)計劃單列市國家稅務局、地方稅務局:

　　自3月(yuè)5日營改增工作開展以來(lái)，通(tōng)過各級稅務機關的(de)共同努力，各地辦稅服務廳秩序井然，開票(piào)系統運行正常，全面推開營改增試點取得(de)了(le)良好開局。爲再接再厲打好全面推開營改增試點第二階段戰役，确保營改增納稅人(rén)順利申報，現就進一步優化(huà)營改增納稅服務工作通(tōng)知如下(xià)：

　　一、強化(huà)納稅申報的(de)宣傳培訓

6月(yuè)份，營改增納稅人(rén)将迎來(lái)首個(gè)納稅申報期。針對(duì)部分(fēn)納稅人(rén)初次填報增值稅申報表、不熟悉申報流程的(de)實際問題，各地稅務機關要強化(huà)對(duì)納稅申報的(de)輔導培訓，提前制作各類申報表填寫樣表、輔導填報“二維碼”等，通(tōng)過網站、手機APP等方式主動推送給營改增納稅人(rén)，幫助其熟練掌握申報表的(de)填報。同時(shí)要根據稅收政策的(de)調整，及時(shí)做(zuò)好“二維碼”的(de)更新工作。

　　二、做(zuò)好納稅申報的(de)現場(chǎng)和(hé)上門輔導

　　要在辦稅服務廳組建輔導隊、增設預審崗，強化(huà)現場(chǎng)輔導和(hé)現場(chǎng)審核，幫助納稅人(rén)正确填報增值稅申報表。要組織稅收管理(lǐ)員(yuán)和(hé)業務骨幹主動深入重點企業，尤其是對(duì)樣本企業進行上門輔導，通(tōng)過“一對(duì)一”“面對(duì)面”的(de)方式幫助納稅人(rén)正确填寫增值稅申報表或者輔導其進行網上申報，确保在6月(yuè)10日前所有樣本企業完成好申報。

　　三、确保減免稅優惠政策不折不扣落實

　　各地稅務機關要對(duì)營改增試點納稅人(rén)減免稅申報、備案等工作進行重點輔導，确保納稅人(rén)全面、準确申報，确保減免稅政策不折不扣得(de)以落實。

　　四、做(zuò)好取消增值稅發票(piào)認證的(de)宣傳工作

　　納入營改增試點的(de)增值稅一般納稅人(rén)暫不需要進行增值稅發票(piào)認證，納稅信用(yòng)A級、B級增值稅一般納稅人(rén)取得(de)銷售方使用(yòng)新系統開具的(de)增值稅發票(piào)，也(yě)可(kě)以不再進行掃描認證。各地國稅機關要通(tōng)過制作簡便易懂(dǒng)的(de)宣傳資料、操作視頻(pín)等，加大(dà)對(duì)取消增值稅發票(piào)認證的(de)宣傳，幫助納稅人(rén)熟練掌握登錄勾選方法，使取消認證這(zhè)一便利措施落到實處，真正減少辦稅環節，減輕征納雙方辦稅負擔。

　　五、積極引導營改增納稅人(rén)網上申報

　　各地稅務機關要針對(duì)此次全面推開營改增試點涉及納稅人(rén)數量衆多(duō)、業态差異大(dà)的(de)實際情況，根據納稅人(rén)辦稅的(de)不同習(xí)慣、不同方式，在尊重納稅人(rén)意願的(de)基礎上，積極向納稅人(rén)提供網上辦稅、自助辦稅、移動辦稅等多(duō)元化(huà)辦稅方式。

　　六、設置辦稅服務廳首次申報專窗(chuāng)

　　各地國稅機關要結合本地營改增納稅人(rén)數量和(hé)辦稅服務廳實際，在辦稅服務廳合理(lǐ)設置營改增納稅人(rén)專窗(chuāng)和(hé)專用(yòng)通(tōng)道，方便首次進行申報的(de)營改增納稅人(rén)順暢辦理(lǐ)申報業務，避免納稅人(rén)因對(duì)辦稅流程及辦稅場(chǎng)所不熟悉而影(yǐng)響申報。

　　七、錯峰預約納稅人(rén)申報

　　各地國稅機關要對(duì)需到辦稅服務廳辦理(lǐ)申報的(de)納稅人(rén)進行科學預判，根據納稅人(rén)财務核算(suàn)狀況，合理(lǐ)劃分(fēn)申報時(shí)段，分(fēn)批量主動預約納稅人(rén)，引導納稅人(rén)錯峰申報，緩解申報高(gāo)峰壓力。特别要注意避免申報期最後幾天辦稅服務廳過度擁擠現象的(de)發生。

　　八、幫助納稅人(rén)合理(lǐ)選擇辦稅地點

　　各地稅務機關要充分(fēn)發揮同城(chéng)通(tōng)辦給納稅人(rén)辦稅帶來(lái)的(de)便利，建立辦稅服務廳等候狀況實時(shí)發布機制，讓納稅人(rén)通(tōng)過官方網站、手機APP、微信、短信等多(duō)種渠道，實時(shí)了(le)解各辦稅服務廳的(de)等候狀況，合理(lǐ)選擇辦稅服務廳進行辦稅，避免因納稅人(rén)過度集中而造成辦稅不暢、效率不高(gāo)等問題。

　　九、探索建設國稅地稅“一窗(chuāng)式”服務

　　各地國稅機關、地稅機關要加強溝通(tōng)、密切協作，采取互設窗(chuāng)口、共建辦稅服務廳、共駐政務中心的(de)方式，整合辦稅服務資源。已經實現聯合辦稅的(de)，要根據窗(chuāng)口業務量變化(huà)，适時(shí)調整業務辦理(lǐ)窗(chuāng)口和(hé)服務人(rén)員(yuán)數量，最大(dà)限度發揮好窗(chuāng)口資源的(de)整體效能，縮短納稅人(rén)辦稅等候時(shí)間。各地稅務機關要積極探索推進“全職能一窗(chuāng)式”辦稅服務，緩解辦稅服務廳窗(chuāng)口壓力。

　　十、進駐窗(chuāng)口實現全流程辦結

　　對(duì)進駐政務中心的(de)稅務窗(chuāng)口，要完善進駐職能、充分(fēn)授權到位。積極争取當地政府的(de)支持，通(tōng)過增設窗(chuāng)口、增配人(rén)員(yuán)等方式配齊配足窗(chuāng)口職能，努力達到規範化(huà)全職能辦稅服務廳的(de)标準。在此基礎上，按照(zhào)“窗(chuāng)口受理(lǐ)、内部流轉、限時(shí)辦結、窗(chuāng)口出件”工作要求，确保同一事項能夠全流程辦結，不得(de)以需要稅務機關内部其他(tā)部門簽字蓋章(zhāng)爲由，讓納稅人(rén)往返于政務中心和(hé)稅務機關。要采取多(duō)種方式向納稅人(rén)做(zuò)好“三證合一”的(de)宣傳解釋工作，重點講明(míng)按照(zhào)“三證合一”的(de)有關規定，工商部門辦理(lǐ)完畢後，工商、稅務的(de)登記事宜即已完成，不需要再到稅務窗(chuāng)口辦理(lǐ)稅務登記手續。各地稅務機關要強化(huà)督導落實，及時(shí)對(duì)進駐政務中心稅務窗(chuāng)口的(de)服務情況開展督導和(hé)檢查，樹立稅務部門良好形象。

　　十一、确保服務制度和(hé)兜底責任落到實處

　　一線窗(chuāng)口單位要切實落實好首問責任、限時(shí)辦結、延時(shí)服務、綠(lǜ)色通(tōng)道、流動導稅、領導值班等服務制度及兜底責任，确保納稅人(rén)業務有人(rén)辦、咨詢有人(rén)答(dá)、疑難有人(rén)解。6月(yuè)份申報期内，各地稅務機關領導要親臨一線，坐(zuò)鎮辦稅服務廳統籌指揮協調，及時(shí)處理(lǐ)納稅服務工作中出現的(de)問題和(hé)突發事件。

　　十二、提高(gāo)12366熱(rè)線咨詢質效

　　針對(duì)營改增納稅人(rén)業務咨詢量日益增加的(de)實際，各地12366中心要進一步充實營改增咨詢專線力量，增配設備、增加人(rén)員(yuán)、科學排班、加強現場(chǎng)管理(lǐ)、嚴格質量監控，确保12366納稅服務熱(rè)線暢通(tōng)。同時(shí)，加大(dà)對(duì)座席人(rén)員(yuán)的(de)培訓力度，強化(huà)對(duì)答(dá)複準确率和(hé)服務規範性的(de)考核測評，确保做(zuò)到答(dá)複問題口徑一緻，内容規範準确。

　　十三、建立疑難問題解答(dá)機制

　　各地稅務機關要建立疑難問題解答(dá)機制，定期收集整理(lǐ)疑難問題和(hé)熱(rè)點問題，送交業務部門研究确定答(dá)複口徑，及時(shí)維護進12366稅收知識庫并推送至辦稅服務廳咨詢崗，确保咨詢答(dá)複及時(shí)精準。

　　十四、切實做(zuò)好不動産交易代征、代開的(de)導稅服務工作

　　針對(duì)二手房(fáng)交易和(hé)個(gè)人(rén)出租不動産增值稅代征工作業務流程相對(duì)複雜(zá)且涉及自然人(rén)的(de)實際情況，各地稅務機關要加強導稅力量的(de)配備，在各代征場(chǎng)所設立導稅人(rén)員(yuán)，全程做(zuò)好導稅服務，維護好辦稅秩序，确保不動産交易申報工作順利有序開展。同時(shí)，要通(tōng)過辦稅服務廳、稅務網站、官方微信等渠道，主動做(zuò)好相關稅收政策的(de)宣傳和(hé)納稅輔導。

　　十五、發揮各自優勢做(zuò)好納稅服務

　　各地國稅機關、地稅機關要切實發揮各自業務優勢，進一步密切合作，加強溝通(tōng)交流，共享涉稅信息，共同解決營改增納稅人(rén)提出的(de)疑難問題。要落實好首問責任制，納稅人(rén)無論到國稅局、地稅局辦理(lǐ)涉稅事項或尋求涉稅幫助時(shí)，負責接洽的(de)稅務機關要全程負責涉稅業務的(de)指引、協調等工作。不能因合作不到位而造成納稅人(rén)在國稅局、地稅局之間“往返跑”。

　　十六、建立先收後辦機制

　　各地稅務機關要在突發事件發生的(de)第一時(shí)間，立即啓動應急預案。對(duì)因系統故障、停電等因素不能正常工作時(shí)，各辦稅服務廳可(kě)先行收取納稅人(rén)資料，并延時(shí)加班辦理(lǐ)，辦結後主動通(tōng)知納稅人(rén)前來(lái)辦理(lǐ)後續事項。

　　十七、強化(huà)對(duì)技術服務單位監管

　　各地國稅機關要加強對(duì)稅控系統服務單位的(de)監督管理(lǐ)，督促其不斷提高(gāo)服務質量，滿足納稅人(rén)對(duì)操作培訓和(hé)技術服務的(de)要求。對(duì)出現服務不到位、違規搭售設備、軟件或亂收費等問題的(de)服務單位，責令其立即糾正并限期整改。嚴格按照(zhào)《增值稅稅控系統服務單位監督管理(lǐ)辦法》執行，切實維護納稅人(rén)合法權益。

　　十八、加強增值稅發票(piào)開具工作的(de)宣傳輔導

　　各地稅務機關要認真做(zuò)好增值稅發票(piào)開具方面的(de)政策宣傳，消除社會上對(duì)增值稅發票(piào)開具方面的(de)誤解。增值稅納稅人(rén)購(gòu)買貨物(wù)、勞務、服務、無形資産或不動産，索取增值稅專用(yòng)發票(piào)時(shí)，須向銷售方提供購(gòu)買方名稱（不得(de)爲自然人(rén)）、納稅人(rén)識别号、地址電話(huà)、開戶行及賬号信息，不需要提供營業執照(zhào)、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可(kě)證、增值稅一般納稅人(rén)登記表等相關證件或其他(tā)證明(míng)材料。個(gè)人(rén)消費者購(gòu)買貨物(wù)、勞務、服務、無形資産或不動産，索取增值稅普通(tōng)發票(piào)時(shí)，不需要向銷售方提供納稅人(rén)識别号、地址電話(huà)、開戶行及賬号信息，也(yě)不需要提供相關證件或其他(tā)證明(míng)材料。

　　十九、嚴肅查處借營改增之名損害納稅人(rén)利益的(de)行爲

　　針對(duì)個(gè)别企業假借營改增之名刻意曲解政策、趁機漲價謀取不當利益的(de)情況，各地稅務機關要做(zuò)好營改增政策的(de)宣傳解讀工作，确保每個(gè)企業、每個(gè)納稅人(rén)都能充分(fēn)了(le)解營改增政策。對(duì)借營改增之名提價、違反價格誠信、涉嫌價格欺詐、聯合串通(tōng)漲價等違法違規行爲，要主動向地方黨委政府進行彙報，積極配合相關部門，加大(dà)監管力度，及時(shí)查處糾正。

　　二十、暢通(tōng)投訴渠道維護納稅人(rén)權益

　　拓寬納稅人(rén)訴求表達渠道，暢通(tōng)12366熱(rè)線、稅務網站、微信平台等多(duō)渠道投訴響應機制。進一步壓縮投訴響應時(shí)間，提高(gāo)投訴辦理(lǐ)效率。當場(chǎng)投訴的(de)，即時(shí)處理(lǐ)；事後投訴的(de)，提速至3個(gè)工作日内辦結，切實維護納稅人(rén)權益。

　　各地稅務機關要高(gāo)度重視，加強督導檢查，對(duì)納稅服務工作落實不力的(de)要嚴肅追責。稅務總局将對(duì)各地的(de)落實情況開展明(míng)察暗訪。各地要于2016年6月(yuè)10日前，将本通(tōng)知的(de)貫徹落實情況及改進建議(yì)報稅務總局（納稅服務司）。

                                   國家稅務總局

                                   2016年5月(yuè)25日

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