全面實施應該增 釋放發展新活力
在不斷總結試點經驗基礎上，自2016年5月(yuè)1日起我國在全國範圍内全面推開營業稅改征增值稅試點，将建築業、房(fáng)地産業、金融業、生活服務業全部納入試點範圍。在全國範圍内全面推開營改增試點，是對(duì)我國稅收制度改革的(de)重大(dà)實踐探索，充分(fēn)體現了(le)黨中央、國務院以全面深化(huà)改革推動經濟發展方式轉變和(hé)經濟發展提質增效升級的(de)堅定決心。
一、營業稅改征增值稅改革意義重大(dà)
營業稅改征增值稅改革是黨中央、國務院著(zhe)眼國家發展全局作出的(de)重大(dà)戰略部署，也(yě)是我國在經濟發展新常态下(xià)實施結構性減稅的(de)重要舉措。從試點情況看，營改增綜合了(le)服務業發展狀況、财政承受能力、征管基礎條件等因素，在優化(huà)産業結構、推動經濟發展、促進民生改善等方面具有多(duō)重效應，必将對(duì)我國經濟社會發展全局産生深遠(yuǎn)影(yǐng)響。
完善我國稅制的(de)基礎性舉措。我國現行稅制是20世紀90年代中期爲适應社會主義市場(chǎng)經濟發展逐步建立的(de)，在有效組織收入、促進經濟發展方面發揮了(le)重要作用(yòng)。随著(zhe)我國經濟社會發展，現行财稅體制不适應、不完善的(de)問題日益凸顯，嚴重影(yǐng)響著(zhe)市場(chǎng)經濟公平競争秩序的(de)形成，迫切需要進行整體性、适應性改革。全面實施營改增，是我國稅收制度向現代增值稅制度邁進的(de)關鍵一步，有利于發揮稅收的(de)基礎性、支柱性、保障性作用(yòng)，增強稅制的(de)統一性、合理(lǐ)性、公正性，切實營造公平競争的(de)社會主義市場(chǎng)經濟環境。
促進經濟結構優化(huà)的(de)重要手段。新一輪營改增堅持所有行業稅負隻減不增原則，釋放的(de)減稅紅利契合供給側結構性改革要求，将有力引導我國經濟結構調整和(hé)發展方式轉變。一方面，直接爲第三産業發展注入新活力，有利于加快(kuài)服務業發展，提升服務業層次，拓展服務貿易規模；另一方面，能夠減輕企業負擔、降低創新成本，緩解當前部分(fēn)行業和(hé)企業生産經營困難，幫助實體經濟“活”起來(lái)。
全面深化(huà)改革的(de)關鍵環節。全面深化(huà)改革根本目的(de)在于推進國家治理(lǐ)體系和(hé)治理(lǐ)能力現代化(huà)。财政是國家治理(lǐ)的(de)基礎和(hé)重要支柱，财稅體制改革是關系國家治理(lǐ)現代化(huà)的(de)深刻制度變革。營改增看似僅涉及兩個(gè)稅種，實際上是深化(huà)财稅體制改革的(de)“重頭戲”，也(yě)是以結構性減稅推動結構調整的(de)關鍵點。全面實施營改增，将有力地推動财稅體制改革，落實落細全面深化(huà)改革，既爲經濟穩定健康發展提供持久動力，也(yě)爲國家治理(lǐ)體系和(hé)治理(lǐ)能力現代化(huà)提供有效制度支撐。
二、營改增試點改革成效顯著
就北(běi)京情況看，市委市政府高(gāo)度重視營改增試點工作，市國稅局在國家稅務總局的(de)統一部署下(xià)，精心謀劃、精準發力，以“首善标準”和(hé)“工匠(jiàng)精神”紮實推進改革落地，釋放出了(le)政策紅利，有效減輕了(le)企業稅負，有力拉動了(le)社會投資，促進了(le)大(dà)衆創業、萬衆創新，推動全市經濟實現了(le)持續健康平穩發展。
切實減輕了(le)企業稅負。營改增是結構性減稅政策的(de)重要内容。作爲市場(chǎng)主體，企業通(tōng)過營改增，可(kě)以降低經營成本，緩解生産經營困難。從減稅規模看，自2012年9月(yuè)啓動試點至2015年底，全市累計減稅1107億元。從企業稅負看，截至2015年底，全市共有營改增試點企業63.7萬戶，97.2%的(de)試點納稅人(rén)稅負下(xià)降或者基本持平，試點行業納稅人(rén)總體稅負下(xià)降43.4%。更可(kě)喜的(de)是，許多(duō)企業借助營改增改革契機，提早布局産業鏈，加快(kuài)自身轉型升級步伐，持續推進規範化(huà)、專業化(huà)和(hé)精細化(huà)發展。
有力拉動了(le)經濟增長(cháng)。營改增以降低企業稅負激發市場(chǎng)活力，以涵養稅源推動經濟發展。2015年，全市實施營改增的(de)行業實現增加值7445.8億元，按可(kě)比價格計算(suàn)同比增長(cháng)7.5%，高(gāo)于全市GDP增速0.6個(gè)百分(fēn)點。2015年全市試點納稅人(rén)戶數同比增長(cháng)33.2%，遠(yuǎn)高(gāo)于全市稅務登記戶數11.8%的(de)增幅。特别是，營改增實行全鏈條抵扣，使企業更新設備的(de)積極性明(míng)顯增強，許多(duō)企業加大(dà)了(le)對(duì)固定資産和(hé)服務的(de)采購(gòu)量，推動了(le)技術進步與創新，增強了(le)經濟發展的(de)内生動力。
有效促進了(le)經濟結構優化(huà)。全市第三産業增加值占地區(qū)生産總值比重大(dà)幅提升，由2012年的(de)76.4%提高(gāo)到2015年的(de)79.8%，第三産業成爲支撐全市經濟增長(cháng)的(de)重要力量。營改增後，更多(duō)資源向服務業集聚，一些企業積極适應稅制新變化(huà)，将服務部門獨立出來(lái)，在做(zuò)強主業的(de)同時(shí)注重做(zuò)大(dà)輔業，促進了(le)服務業經營規模的(de)擴大(dà)。營改增還(hái)有效推動了(le)服務出口。2015年，全市實施營改增的(de)企業提供跨境服務申報免抵退稅額61.8億元，同比增長(cháng)107.8%。出口退免稅進一步激發了(le)試點企業參與國際服務的(de)積極性，“北(běi)京服務”的(de)國際影(yǐng)響力持續提升。
三、持續推進營改增全面落地
全面實施營改增，将建築業、房(fáng)地産業、金融業、生活服務業納入試點範圍，涉及北(běi)京市33.9萬戶納稅人(rén)，改革任務的(de)複雜(zá)性和(hé)艱巨性不言而喻。市國稅局要牢固樹立首善意識，全力推進營改增全面落地，充分(fēn)釋放營改增試點紅利，爲首都經濟社會注入強大(dà)發展動能。
優化(huà)稅制結構。雖然營改增減稅效應明(míng)顯，但全面實施營改增後，增值稅在稅收收入中的(de)比重較原來(lái)顯著提高(gāo)，占全部稅收的(de)比例将過半。“一稅獨大(dà)”既不利于稅收體系的(de)均衡布局，還(hái)會對(duì)财政收入的(de)安全構成挑戰。在全面實施營改增後，要按照(zhào)“優化(huà)稅制結構、完善稅收功能、穩定宏觀稅負”的(de)要求，在保持宏觀稅負總體穩定基礎上，堅持“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”原則，積極構建有利于科學發展、社會公平、市場(chǎng)統一的(de)稅收制度體系，切實促進稅收收入穩定和(hé)稅制結構優化(huà)。當前，資源稅的(de)改革與試點、遺産稅的(de)研究與論證，以及下(xià)一步增值稅稅率的(de)簡并，都是著(zhe)眼于長(cháng)遠(yuǎn)稅制系統性重構的(de)具體措施。
完善地方稅系。順利推進營改增的(de)關鍵是合理(lǐ)解決中央和(hé)地方增值稅收入分(fēn)成比例。爲保持中央和(hé)地方總體财力格局不變，亟須構建完善的(de)地方稅系。一是按照(zhào)中央和(hé)地方财力與事權相匹配原則，重構地方主體稅種和(hé)地方稅體系；二是借鑒國際經驗，考慮經濟和(hé)社會發展需要，通(tōng)過房(fáng)地産稅、資源稅等稅制改革培育地方稅收體系；三是通(tōng)盤設計配套改革，統籌稅制改革與财政分(fēn)配、行政體制等其他(tā)領域改革，使地方稅收入以共享稅和(hé)地方稅并重，實現“主體稅種明(míng)确、稅種搭配合理(lǐ)、收入來(lái)源穩定、财力保障充分(fēn)”的(de)目标。
挖掘征管潛能。稅制改革成效的(de)取得(de)離不開高(gāo)效的(de)稅收征管體系。要将稅收改革與征管改革結合起來(lái)，推進稅收征管體制和(hé)征管能力現代化(huà)。一方面，加快(kuài)“互聯網+稅務”建設步伐，運用(yòng)“互聯網+”思維審視稅收征管和(hé)納稅服務體系，充分(fēn)利用(yòng)大(dà)數據等先進的(de)信息技術拓展網上稅務局功能，形成稅企融合互動的(de)電子治理(lǐ)新格局。另一方面，切實轉變管理(lǐ)方式，不斷優化(huà)稅收征管模式，加快(kuài)構建基于信息流的(de)閉環式風險管理(lǐ)體系，推動稅收管理(lǐ)由主要依靠事前審批向加強事中事後管理(lǐ)轉變，著(zhe)力提高(gāo)稅收征管效率。
提升服務效能。在全面實施營改增過程中，優質高(gāo)效的(de)納稅服務是另一種“減負”。要按照(zhào)簡政放權、放管結合、優化(huà)服務的(de)改革要求，有針對(duì)性地創新營改增服務，最大(dà)限度便利納稅人(rén)，最大(dà)限度規範稅務人(rén)。重點是構建個(gè)性化(huà)的(de)納稅服務體系，不斷深化(huà)“一站式服務”理(lǐ)念，進一步完善預約服務、延時(shí)服務、錯峰服務等服務制度，加速國地稅服務深度融合、執法适度整合、信息高(gāo)度聚合，切實解決營改增納稅人(rén)辦稅中的(de)“痛點”“堵點”和(hé)“難點”問題，有效提升納稅人(rén)的(de)“獲得(de)感”。
上一篇：關于房(fáng)地産開發企業土地增值稅清算(suàn)涉及企業所得(de)稅退稅有關問題的(de)公告
下(xià)一篇：國家稅務總局 國土資源部:關于落實資源稅改革優惠政策若幹事項的(de)公告
