近日,爲更好适應國稅地稅征管體制改革後的(de)新形勢、新要求,國家稅務總局在深入開展“不忘初心、牢記使命”主題教育中邊學習(xí)邊調研邊檢視邊改進工作,加速制定出台《稅收征管操作規範》(以下(xià)簡稱《操作規範》),進一步規範稅費業務辦理(lǐ),解決納稅人(rén)、繳費人(rén)和(hé)基層稅務人(rén)反映最強烈的(de)痛點堵點難點問題,降低稅費遵從成本,提高(gāo)稅費征管效率。
——實現稅費業務征管的(de)統一化(huà)規範化(huà)标準化(huà)。
2018年國稅地稅征管體制改革後,稅務系統實現了(le)國稅地稅機構、人(rén)員(yuán)、業務和(hé)信息系統的(de)合二爲一,分(fēn)步接收社保費和(hé)非稅收入征管職能。爲契合新稅務征管流程與崗責體系的(de)新變化(huà),滿足稅費管理(lǐ)與優化(huà)服務的(de)新要求,《操作規範》對(duì)原分(fēn)國稅、地稅業務編制的(de)稅收征管規範進行全面修訂,實現稅費和(hé)非稅收入征管操作辦法的(de)統一化(huà)、規範化(huà)和(hé)标準化(huà)。一是對(duì)所有稅收業務明(míng)确全國統一規範;二是對(duì)社保費征繳共性事項明(míng)确全國統一規範;三是對(duì)全國統一執行的(de)非稅收入業務事項明(míng)确全國統一規範,最大(dà)限度方便納稅人(rén)和(hé)繳費人(rén),最大(dà)限度規範稅務人(rén)。
——大(dà)幅精簡征管業務事項和(hé)表單資料。
稅務總局征管和(hé)科技發展司司長(cháng)饒立新表示,《操作規範》聚焦深化(huà)“放管服”改革、優化(huà)營商環境,通(tōng)過清晰界定征納權責關系、充分(fēn)利用(yòng)信息共享數據、合理(lǐ)劃分(fēn)業務類型等,推動業務流程優化(huà)、報送資料和(hé)表證單書(shū)精簡。
簡事項。主要是對(duì)同質化(huà)流程進行整合精簡,比原征管規範中的(de)業務事項精簡了(le)50%。例如,将“單位納稅人(rén)登記、個(gè)體經營登記、臨時(shí)稅務登記、扣繳稅款登記、變更稅務登記”等5個(gè)事項整合爲“納稅人(rén)(扣繳義務人(rén))身份信息報告”事項。
簡資料。主要通(tōng)過簡政放權,取消一批需納稅人(rén)、繳費人(rén)報送的(de)資料,比原征管規範精簡了(le)48%。例如,鑒于各地已開展實名制辦稅,對(duì)各類原需要報送的(de)身份證件、統一社會信用(yòng)代碼證複印件等資料,一律不再報送。
簡單書(shū)。主要通(tōng)過充分(fēn)利用(yòng)現代信息技術,對(duì)現有紙質表證單書(shū)進一步精簡,精簡幅度達到26%。比如,取消小微企業的(de)所得(de)稅年度報表中的(de)部分(fēn)表單及基礎信息填報要求等。
——科學分(fēn)類,精準施策。
與以往按照(zhào)傳統業務流程順序劃分(fēn)業務事項不同,《操作規範》按事項辦理(lǐ)主體及性質将稅收征管事項劃分(fēn)爲自主辦理(lǐ)事項、稅務管理(lǐ)基礎事項、納稅信用(yòng)與風險防控事項、法律追責與救濟事項等4大(dà)類。
對(duì)于自主辦理(lǐ)事項,也(yě)就是由納稅人(rén)、繳費人(rén)依法自行辦理(lǐ)的(de)事項,由于實行納稅人(rén)、繳費人(rén)自我遵從、自享權利、自負責任的(de)方式,一般均可(kě)即時(shí)辦結,進一步方便納稅人(rén)、繳費人(rén)。
對(duì)于稅務管理(lǐ)基礎事項,也(yě)就是由納稅人(rén)、繳費人(rén)申請稅務機關審核确認的(de)事項以及稅務機關依職權發起的(de)日常基礎性管理(lǐ)事項,稅務機關将依據納稅人(rén)、繳費人(rén)的(de)信用(yòng)和(hé)風險信息實行差異化(huà)管理(lǐ),進一步提高(gāo)征管效率。
對(duì)于納稅信用(yòng)與風險監控事項,也(yě)就是稅務機關對(duì)納稅人(rén)、繳費人(rén)進行信用(yòng)和(hé)風險畫(huà)像,并據此開展的(de)風險預測、監控、防範和(hé)應對(duì)事項,稅務機關将充分(fēn)運用(yòng)大(dà)數據,進一步提高(gāo)征管智能化(huà)水(shuǐ)平。
對(duì)于法律追責與救濟事項,也(yě)就是稅務機關處理(lǐ)涉稅違法違規行爲,受理(lǐ)稅務行政相對(duì)人(rén)法律救濟的(de)業務事項,稅務機關将細分(fēn)爲違法處置、稅款追征、行政救濟、相互協商程序4類,實行精細化(huà)管理(lǐ),進一步維護好納稅人(rén)、繳費人(rén)合法權益。
——實施“信用(yòng)+風險”動态監控管理(lǐ)。
《操作規範》在信用(yòng)動态監控管理(lǐ)方面,對(duì)信用(yòng)積分(fēn)高(gāo)的(de)納稅人(rén)、繳費人(rén)提供更多(duō)更優的(de)增值服務;對(duì)信用(yòng)積分(fēn)低的(de)納稅人(rén)、繳費人(rén)适度加大(dà)檢查頻(pín)次。在風險動态監控管理(lǐ)方面,重點關注納稅人(rén)、繳費人(rén)的(de)稅費遵從風險,實現事前服務提醒和(hé)提示更正、事中風險監控和(hé)業務阻斷、事後快(kuài)速響應和(hé)及時(shí)應對(duì),并将風險應對(duì)結果計入信用(yòng)積分(fēn),實現信用(yòng)管理(lǐ)與風險管理(lǐ)的(de)良性互動。
西南(nán)财經大(dà)學教授湯繼強認爲:此舉有利于對(duì)信用(yòng)低、風險高(gāo)的(de)納稅人(rén)、繳費人(rén)實施精準監管,對(duì)信用(yòng)高(gāo)、風險低的(de)納稅人(rén)、繳費人(rén)在少打擾甚至不打擾基礎上提供更便捷的(de)辦稅繳費服務,這(zhè)是黨中央、國務院關于優化(huà)稅務執法方式、健全稅務監管體系的(de)要求在稅務部門落實落地的(de)生動實踐。
——與新政策實現無縫銜接。
《操作規範》及時(shí)跟進個(gè)稅改革、深化(huà)增值稅改革以及各類最新減稅降費政策和(hé)“放管服”改革舉措,持續更新修訂相關業務事項。比如,對(duì)于分(fēn)批次取消稅務證明(míng)事項、将增值稅扣稅憑證的(de)認證時(shí)限由180天改爲360天、實行企業所得(de)稅優惠“自行判别、申報享受、相關資料留存備查”的(de)辦理(lǐ)方式、減少小微企業40%的(de)所得(de)稅年度申報數據等改革事項均在《操作規範》得(de)到體現。
稅務總局有關負責人(rén)表示,作爲稅務系統“不忘初心、牢記使命”主題教育的(de)成果之一,《操作規範》通(tōng)篇貫穿了(le)以納稅人(rén)和(hé)繳費人(rén)爲中心的(de)理(lǐ)念,積極回應納稅人(rén)、繳費人(rén)需求和(hé)基層稅務幹部期盼,有利于進一步改善稅收營商環境,助推經濟高(gāo)質量發展。