各市、州國家稅務局,省局直屬稅務分(fēn)局:
現将《國家稅務總局關于下(xià)發出口退稅率文庫20120201A版的(de)通(tōng)知》(國稅函〔2012〕61号,以下(xià)簡稱《通(tōng)知》)轉發你們,并作如下(xià)補充要求,請一并貫徹執行。
一、《通(tōng)知》第二條中的(de)“滿足退稅條件”的(de)含義
出口企業在2012年1月(yuè)1日至2012年2月(yuè)29日期間(以下(xià)簡稱“過度期”)出口《财政部國家稅務總局關于免征蔬菜流通(tōng)環節增值稅有關問題的(de)通(tōng)知》(财稅〔2011〕137号,以下(xià)簡稱137号文)規定的(de)蔬菜産品的(de),若滿足出口退稅有關單證信息齊全和(hé)申報期限的(de)有關要求,且按照(zhào)2011年的(de)增值稅政策内銷該産品征17%的(de),應按15%退稅率辦理(lǐ)退稅;征13%的(de),應按5%退稅率辦理(lǐ)退稅。
二、結合《通(tōng)知》第二條和(hé)第三條的(de)規定,出口企業在2012年3月(yuè)1日後出口137号文規定的(de)蔬菜産品,無論該企業是生産企業還(hái)是外貿企業,無論購(gòu)進增值稅發票(piào)上列名的(de)征稅率是17%還(hái)是13%,無論申報的(de)海關商品編碼是否有退稅率,都統一執行出口免稅政策。
三、“過度期”出口的(de)蔬菜産品申報退(免)稅的(de)方法
1、第一步:安裝CMCODE20110201A版商品代碼庫,通(tōng)過出口退稅申報系統将該版本的(de)商品代碼庫讀入到系統并設置爲自用(yòng)商品。
2、第二步:在CMCODE20110201A版商品代碼庫版本下(xià),完成對(duì)137号文規定的(de)蔬菜産品的(de)出口數據的(de)采集錄入。
3、第三步:安裝CMCODE20120201A版商品代碼庫,然後通(tōng)過出口退稅申報系統将該版本的(de)商品代碼庫讀入到系統并設置爲自用(yòng)商品。
4、第四步:在CMCODE20120201A版商品代碼庫版本下(xià),采集非蔬菜産品出口數據,然後進行正常的(de)出口退(免)稅申報工作。
四、“過度期”出口的(de)蔬菜産品審核方法
在審核出口企業申報的(de)“過度期”出口的(de)蔬菜産品時(shí),應加強對(duì)報關單上的(de)出口日期和(hé)增值稅專用(yòng)發票(piào)上注明(míng)的(de)征稅率的(de)審核。在出口退稅審核系統讀入申報數據或審核時(shí)出現有關疑點的(de),可(kě)根據疑點訂正表逐條認定核實後予以人(rén)工挑過。
二○一二年五月(yuè)八日