《關于全面推開營業稅改征增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的(de)公告》（國家稅務總局2016年第13号）

爲保障全面推開營業稅改征增值稅改革試點工作順利實施，現将增值稅納稅申報有關事項公告如下(xià)：

一、中華人(rén)民共和(hé)國境内增值稅納稅人(rén)均應按照(zhào)本公告的(de)規定進行增值稅納稅申報。

二、納稅申報資料

　　納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和(hé)納稅申報其他(tā)資料。

　　（一）納稅申報表及其附列資料

　　1.增值稅一般納稅人(rén)（以下(xià)簡稱一般納稅人(rén)）納稅申報表及其附列資料包括：

　　（1）《增值稅納稅申報表（一般納稅人(rén)适用(yòng)）》。

　　（2）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明(míng)細）。

　　（3）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明(míng)細）。

　　（4）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動産和(hé)無形資産扣除項目明(míng)細）。

　　一般納稅人(rén)銷售服務、不動産和(hé)無形資産，在确定服務、不動産和(hé)無形資産銷售額時(shí)，按照(zhào)有關規定可(kě)以從取得(de)的(de)全部價款和(hé)價外費用(yòng)中扣除價款的(de)，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他(tā)情況不填寫該附列資料。

　　（5）《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

　　（6）《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動産分(fēn)期抵扣計算(suàn)表）。

　　（7）《固定資産（不含不動産）進項稅額抵扣情況表》。

　　（8）《本期抵扣進項稅額結構明(míng)細表》。

　　（9）《增值稅減免稅申報明(míng)細表》。

　　2.增值稅小規模納稅人(rén)（以下(xià)簡稱小規模納稅人(rén)）納稅申報表及其附列資料包括：

　　（1）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人(rén)适用(yòng)）》。

　　（2）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人(rén)适用(yòng)）附列資料》。

　　小規模納稅人(rén)銷售服務，在确定服務銷售額時(shí)，按照(zhào)有關規定可(kě)以從取得(de)的(de)全部價款和(hé)價外費用(yòng)中扣除價款的(de)，需填報《增值稅納稅申報表（小規模納稅人(rén)适用(yòng)）附列資料》。其他(tā)情況不填寫該附列資料。

　　（3）《增值稅減免稅申報明(míng)細表》。

　　3.上述納稅申報表及其附列資料表樣和(hé)填寫說明(míng)詳見附件1至附件4。

　　（二）納稅申報其他(tā)資料

　　1.已開具的(de)稅控機動車銷售統一發票(piào)和(hé)普通(tōng)發票(piào)的(de)存根聯。

　　2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的(de)增值稅專用(yòng)發票(piào)（含稅控機動車銷售統一發票(piào)）的(de)抵扣聯。

　　3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的(de)海關進口增值稅專用(yòng)繳款書(shū)、購(gòu)進農産品取得(de)的(de)普通(tōng)發票(piào)的(de)複印件。

　　4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的(de)稅收完稅憑證及其清單，書(shū)面合同、付款證明(míng)和(hé)境外單位的(de)對(duì)賬單或者發票(piào)。

　　5.已開具的(de)農産品收購(gòu)憑證的(de)存根聯或報查聯。

　　6.納稅人(rén)銷售服務、不動産和(hé)無形資産，在确定服務、不動産和(hé)無形資産銷售額時(shí)，按照(zhào)有關規定從取得(de)的(de)全部價款和(hé)價外費用(yòng)中扣除價款的(de)合法憑證及其清單。

　　7.主管稅務機關規定的(de)其他(tā)資料。

　　（三）納稅申報表及其附列資料爲必報資料。納稅申報其他(tā)資料的(de)報備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和(hé)計劃單列市國家稅務局确定。

　　三、納稅人(rén)跨縣（市）提供建築服務、房(fáng)地産開發企業預售自行開發的(de)房(fáng)地産項目、納稅人(rén)出租與機構所在地不在同一縣（市）的(de)不動産，按規定需要在項目所在地或不動産所在地主管國稅機關預繳稅款的(de)，需填寫《增值稅預繳稅款表》,表樣及填寫說明(míng)詳見附件5至附件6。

　　四、主管稅務機關應做(zuò)好增值稅納稅申報的(de)宣傳和(hé)輔導工作。

　　五、本公告自2016年6月(yuè)1日起施行。《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的(de)公告》（國家稅務總局公告2012年第31号）、《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅總分(fēn)機構試點納稅人(rén)增值稅納稅申報有關事項的(de)公告》（國家稅務總局公告2013年第22号）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的(de)公告》（國家稅務總局公告2013年第32号）、《國家稅務總局關于鐵路運輸和(hé)郵政業營業稅改征增值稅後納稅申報有關事項的(de)公告》（國家稅務總局公告2014年第7号）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的(de)公告》（國家稅務總局公告2014年第45号）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的(de)公告》（國家稅務總局公告2014年第58号）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的(de)公告》（國家稅務總局公告2014年第69号）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的(de)公告》（國家稅務總局公告2015年第23号）同時(shí)廢止。

　　特此公告。

附件：1.《增值稅納稅申報表（一般納稅人(rén)适用(yòng)）》及其附列資料

　    2.《增值稅納稅申報表（一般納稅人(rén)适用(yòng)）》及其附列資料填寫說明(míng)

　    3.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人(rén)适用(yòng)）》及其附列資料

　    4.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人(rén)适用(yòng)）》及其附列資料填寫說明(míng)

      5.《增值稅預繳稅款表》

      6.《增值稅預繳稅款表》填寫說明(míng)

國家稅務總局

2016年3月(yuè)31日

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